Каковы налоговые последствия при уплате процентов в момент возврата займа?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Проценты уплачиваются в момент возврата займа, то есть если займ на 5 лет, то проценты в течении всего срока ИП не платит, какие могут быть налоговые последствия такой операции?

  Прежде всего, ООО должно начислять эти проценты в учете. Но без начисления НДФЛ.
  
  Если ставки процентов менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но ежемесячно следует определять материальную выгоду от экономии на процентах и начислять на нее НДФЛ. Если есть денежные выплаты, то НДФЛ удерживается с них. Если денежных выплат нет, ежегодно надо сообщать в ИФНС о невозможности удержания налога (справка 2-НДФЛ с признаком "2" до 1 марта следующего года).
  
  Как правило, подобные договоры займа являются фиктивными и по истечении нескольких лет долг либо прощается (тогда НДФЛ на всю сумму, включая начисленные проценты), либо превращается вдруг в беспроцентный (тогда НДФЛ от материальной выгоды за все 5 лет).
  
  Успехов!
• Цитата: ООО выдало процентный заем ИП, ИП является единственным учредителем ООО и его генеральным директором.Срок заема до 5 лет. В договоре прописано, что уплата процентов за пользование займом осуществляется Заемщиком одновременно с возвратом суммы займа.Проценты уплачиваются в момент возврата займа, то есть если займ на 5 лет, то проценты в течении всего срока ИП не платит, какие могут быть налоговые последствия такой операции?

  Добрый день!
  В дополнение приведу Письмо-разъяснение Минфина по поводу признания в учете процентов:

  Цитата: Вопрос: ЗАО для покрытия дополнительной потребности в денежных средствах заключило договор займа на срок 5 лет и более. Стороны договора определили порядок выплаты процентов одновременно с возвратом суммы займа. Организация использует метод начисления для определения доходов и расходов.Исходя из п. 8 ст. 272 НК РФ и Письма Минфина России от 26.08.2011 N 03-03-06/1/523 если срок действия договора приходится более чем на один отчетный период, то проценты по нему признаются в расходах равномерно в течение всего договора займа, на конец каждого месяца пользования полученными денежными средствами независимо от фактической выплаты процентов.Как учитываются в расходах по налогу на прибыль проценты, начисленные по долговым обязательствам: в том налоговом периоде, когда они были уплачены, или же равномерно в течение всего срока действия договора займа независимо от времени их фактической оплаты с учетом того, что сумма основного долга не погашена?11.03.2013Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 26 февраля 2013 г. N 03-03-06/1/5481Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций сумм процентов по договору займа и сообщает следующее.В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида относятся к внереализационным расходам.Согласно п. 1 ст. 272 НК РФ при применении метода начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли с учетом положений гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. ст. 318 - 320 НК РФ.Пунктом 8 ст. 272 НК РФ предусмотрено, что по договорам займа и иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода.Таким образом, проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия долгового обязательства на конец каждого месяца пользования предоставленными денежными средствами.Одновременно сообщаем, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве, если законодательством Российской Федерации не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН

  У Вас ситуация обратная, если организация на ОСНО, то Вы должны ежемесячно отражать доход в виде начисленных процентов, независимо от времени получения этого дохода.
• Цитата: У Вас ситуация обратная, если организация на ОСНО, то Вы должны ежемесячно отражать доход в виде начисленных процентов, независимо от времени получения этого дохода.

  Как я понял, организация выдала заём. Значит у нее не доход, а расход 😀
  А доход у ИП, который получил заём...
  
  Успехов!
• Цитата: Как я понял, организация выдала заём. Значит у нее не доход, а расход 😀А доход у ИП, который получил заём..

  Я написала про доход организации в виде начисленных процентов за пользование займом (который ООО выдала ИП).
  Может я что-то не так поняла?🤔
• Спасибо всем большое за ответы.
  
  Да, ООО на усн выдало несколько займов «своему» ИП на срок 5 и более лет.
  Мы будем включать проценты в доход в момент их оплаты займополучателем. 
  
  Александр, Вы правы займы будут прощены. Тогда у ИП мат.выгода и ндфл 35%, а у ООО какие то налоговые обязательства возникают
• Цитата: Я написала про доход организации в виде начисленных процентов за пользование займом (который ООО выдала ИП).Может я что-то не так поняла?🤔

  Да нет, всё правильно. Что-то я "зарапортовался" 😀
  
  

  Цитата: Вы правы займы будут прощены. Тогда у ИП мат.выгода и ндфл 35%, а у ООО какие то налоговые обязательства возникают

  Если налоговики посчитают, что это банальная схема, то они дадут Вам штраф 20% от начисленного налога и пени за весь период с даты выдачи займа. 
  
  На нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности. В связи с этим тему блокирую. Пожалуйста, ознакомьтесь с правилами форума, чтобы избежать замечаний модераторов в будущем.
  
  Успехов!