Когда ООО на ОСНО имеет право на уплату только квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль?
Добрый день, коллеги!
вопрос: ООО на ОСНО
согдана в 21 году.
Правильно ли я понимаю: Все по умолчанию организации рассчитывают авансовые платежи по итогом квартала и оплачивают их по завершении до 28 числа след. за отчетным ( если выходной выподает, то сдвиг по оплате )
Когда коммерческая ООО имеет право на уплату только квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль?
Когда выручка менее 15 млн руб? как понимаю в среднем за квартал? (т.е. менее 5 млн ежемесячно должно быть ?)
или тут нарастающим итогом? если допустим 1,2 менее 15млн, а 3 кв 2023 - 20 млн? с 4 кв 23 - авансовые ежемесячные? или у которых за предыдущие четыре квартала средняя выручка превысила 15 млн рублей - опять же в квартал или 1+2+3 кв ? на цифрах 1 кв 5 млн + 2 кв 15 мн + 3 кв 20 мд = 5+15+20\3 =13 значит не переходим на ежемесячные авансовые? так?
ну или если она сама не подаст заявление до 31.12 что со след. года ежемесячно платит так?
спасибо
вопрос: ООО на ОСНО
согдана в 21 году.
Правильно ли я понимаю: Все по умолчанию организации рассчитывают авансовые платежи по итогом квартала и оплачивают их по завершении до 28 числа след. за отчетным ( если выходной выподает, то сдвиг по оплате )
Когда коммерческая ООО имеет право на уплату только квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль?
Когда выручка менее 15 млн руб? как понимаю в среднем за квартал? (т.е. менее 5 млн ежемесячно должно быть ?)
или тут нарастающим итогом? если допустим 1,2 менее 15млн, а 3 кв 2023 - 20 млн? с 4 кв 23 - авансовые ежемесячные? или у которых за предыдущие четыре квартала средняя выручка превысила 15 млн рублей - опять же в квартал или 1+2+3 кв ? на цифрах 1 кв 5 млн + 2 кв 15 мн + 3 кв 20 мд = 5+15+20\3 =13 значит не переходим на ежемесячные авансовые? так?
ну или если она сама не подаст заявление до 31.12 что со след. года ежемесячно платит так?
спасибо
Comments
-
BuhAnn, доброго времени суток.Цитата: Плательщики авансов по налогу на прибыльВносить авансы по налогу на прибыль в том или ином виде должны все организации. Исключение сделано для театров, музеев, библиотек и концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями (п. 3 ст. 286 НК РФ).Право платить авансы только по итогам квартала имеют компании, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации (без НДС и акцизов) не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал.Также это право независимо от размера выручки распространяется на бюджетные и автономные учреждения; иностранные организации, работающие через постоянное представительство; НКО, у которых нет доходов от реализации. Аналогичная льгота есть у участников простых или инвестиционных товариществ, инвесторов соглашений о разделе продукции и выгодоприобретателей по договорам доверительного управления (в отношении соответствующих доходов).Остальные организации должны выбрать один из оставшихся вариантов уплаты авансов: ежемесячные в течение квартала и квартальные по его итогам, либо ежемесячные исходя из фактической прибыли.Примеры расчета смотри в ссылках:
Должно ли ООО начислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?
Нужно ли ООО на ОСНО начислять авансовые платежи по налогу на прибыль за 4-й квартал 2022 года и 1-й квартал 2023 года?
Когда организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль? -
Цитата: Право платить авансы только по итогам квартала имеют компании, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации (без НДС и акцизов) не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал.добрый день, уточню, это нарастающим итогом ? или в разрезе все же каждого квартала?
если допустим :
если допустим 1,2 менее 15млн, а 3 кв 2023 - 20 млн? с 4 кв 23 - авансовые ежемесячные? или у которых за предыдущие четыре квартала средняя выручка превысила 15 млн рублей - опять же в квартал или 1+2+3 кв ? на цифрах 1 кв 5 млн + 2 кв 15 мн + 3 кв 20 мд = 5+15+20\3 =13 значит не переходим на ежемесячные авансовые? так? -
Цитата: Порядок расчета средней величины доходовВ расчет принимаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, указанные в ст. 249 НК РФ. Внереализационные доходы и доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, не учитываются. Выручка от реализации берется без НДС и акцизов.Средняя величина доходов от реализации за предыдущие четыре квартала — это сумма доходов от реализации за каждый из предыдущих четырех кварталов, идущих подряд, деленная на четыре.Если она превысит лимит в 15 млн рублей, со следующего квартала организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи.Рассмотрим расчет лимита на примере.Пример 4: посмотрим, обязана ли организация уплачивать ежемесячные авансовые платежи в течение 2023 года:Для I квартала берутся доходы, полученные в 1 – 4 кварталах прошлого года: (10,5 млн рублей + 8 млн рублей + 13 млн рублей + 16 млн рублей) = 47,5 млн рублей47,5 млн рублей / 4 = 11,88 млн рублейЭто меньше, чем 15 млн рублей, значит, в I квартале организация не обязана уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
